水産仲卸の保証金｜得意先から預かった保証金を持つとき、何を分けて残すか

先に入った金をどの売上に当てるかは、水産仲卸の前受け｜先に入った金を、どの売上に当てるかです。前受けは、売上前の当て先です。通帳の1行をどの請求に付けるかは、水産仲卸の入金確認｜通帳の1行を、どの請求に当てるかです。入金確認は、通帳1行の付け先です。請求したあとの残高の追い方は、水産仲卸の売掛金｜請求したあと、残高を誰がどう追うかです。売掛は、請求後残高です。得意先ごとの掛け上限を誰が何を見て止めているかは、水産仲卸の掛け限度｜得意先ごとの掛け上限を、誰が何を見て止めているかです。掛け限度は、上限です。あちらは前受け、入金確認、売掛、掛け限度です。今回は預り保証金だけです。この記事で見るのは、どれでもありません。得意先から預かった保証金を持つとき、何を分けて残すかです。

保証金（預り）を売上入金や前受けに混ぜない、です。保証金（預り）と、今日の売上入金（請求消し込み）と、前受けは、別の欄です。人が雑だから混ざるのではありません。保証金の欄を売上入金や前受けで上書きすると、預りの見え方が崩れます。売上入金や前受けを保証金の一行にラベルなしで寄せると、役割の違う金額が同じ行に見えます。現場で困るのは、通帳の合計だけが残り、保証金・売上入金・前受けがどの欄なのかが残っていないことです。欄を分けると、見え方が分かれます。保証金の欄も、売上入金の欄も、前受けの欄も、残したままです。

得意先から預かった保証金を持つとき、何を分けて残すか

得意先から預かった保証金を持つとき、何を分けて残すか、がこの作業です。見るのは、保証金（預り）、売上入金、前受けが、別の欄になっているかです。帳場が「今日通帳に十四万五千円入った」と言っても、事務が保証金と売上入金と前受けを分けて残していなければ、あとから保証金が今日の売上入金にも、売上入金が保証金の返却にも見えます。前受けの当て先の再説には入りません。入金確認の付け先の再説にも入りません。売掛残高の追い方にも、掛け限度にも入りません。見るのは、預り保証金と売上入金と前受けを混ぜないことです。

数字で見ます。例Aです。保証金（預り）は100,000円です。100,000円は、保証金の欄です。預りです。売上入金でも前受けでもありません。売上入金（今日の請求消し込み）は15.0kg×3,000円＝45,000円です。45,000円は、売上入金の欄です。前受けは0円です。0円は、前受けの欄です。通帳に同日入った合計の見え方は、100,000＋45,000＝145,000です。検算は145,000です。145,000をラベルなしの一行にまとめません。100,000を売上入金にしません。100,000をラベルなしの今日の売上入金や今日の請求消し込みにしません。45,000を保証金に寄せません。45,000をラベルなしの保証金返却や預りにしません。保証金の欄と、売上入金の欄と、前受けの欄が、役割の違う欄で並びます。

例Bも置きます。保証金（預り）は50,000円です。50,000円は、保証金の欄です。売上入金は0円です。前受けは30,000円です。30,000円は、前受けの欄です。まだどの売上にも当てていない金です。保証金ではありません。検算は、50,000＋30,000＝80,000です。通帳合計の見え方は80,000です。80,000をラベルなし一行にしません。50,000を前受けに混ぜません。30,000を保証金に寄せません。30,000を保証金としてラベルなしで寄せません。例Aの保証金100,000円と例Bの保証金50,000円を足すと150,000円です。100,000＋50,000＝150,000です。例Aと例Bの保証金を足して150,000の一行にラベルなしでまとめません。組は分けたままです。同じ金額が二役に見えるときは、文言で区別します。100,000は預り保証金です。45,000は売上入金です。30,000は前受けです。同じ「入金」でも、欄は別のままです。

判断のポイントは、保証金の制度をどう説明するかではありません。契約書のひな形にも入りません。前受けの当て先の再説にも入りません。入金確認の手順の再説にも入りません。売掛残高の追い方にも、掛け限度の止め方にも入りません。見るのは、保証金（預り）を売上入金や前受けに混ぜないことです。保証金の欄、売上入金の欄、前受けの欄が揃っていれば足ります。それ以外の欄は、この記事では扱いません。

保証金の欄を、売上入金や前受けで上書きしない

100,000円という保証金（預り）を、今日の売上入金の欄や前受けの欄に書いてしまうと、預りの見え方が崩れます。保証金は、保証金の欄です。売上入金は、売上入金の欄です。前受けは、前受けの欄です。残すのは、保証金と、売上入金と、前受けです。保証金の欄を、売上入金や前受けで上書きしません。例Aでは、100,000円は保証金の欄、45,000円は売上入金の欄、0円は前受けの欄です。100,000円を売上入金としては使いません。100,000円をラベルなしの今日の売上入金や今日の請求消し込みにはしません。45,000円を保証金としては使いません。例Bでは、50,000円は保証金の欄、0円は売上入金の欄、30,000円は前受けの欄です。50,000円を前受けとしては使いません。30,000円を保証金としては使いません。欄の名前を入れ替える話でもありません。保証金の欄を、売上入金や前受けで上書きしません。保証金の欄を、売上入金や前受けで上書きしない、です。

売上入金や前受けを保証金の一行にラベルなしで寄せない

売上入金の45,000円を保証金の一行にラベルなしで寄せると、保証金と売上入金が混ざります。前受けの30,000円を保証金の一行に寄せると、前受けは見えません。売上入金や前受けを保証金の一行にラベルなしで寄せません。売上入金は売上入金の欄に、売上入金として残します。前受けは前受けの欄に、前受けとして残します。45,000円を保証金の一行に寄せません。45,000円をラベルなしの保証金返却や預りにもしません。30,000円を保証金の一行にも寄せません。30,000円を保証金としてラベルなしで寄せません。例Aの保証金100,000円と例Bの保証金50,000円を足した150,000円を、今日の一行にラベルなしでまとめません。通帳合計の145,000や80,000を、ラベルなしの一行にもまとめません。混ぜません。

保証金・売上入金・前受けが、別の欄で見えるか

保証金・売上入金・前受けが、別の欄で見えるか、が最後の確認です。保証金100,000円だけが合っていても、売上入金45,000円と前受け0円が見えなければ、保証金は売上入金に混ざっています。100,000円が売上入金の欄にあると、それも混ざっています。45,000円と100,000円がラベルなしで足してあると、役割の違う欄が残っていません。例Bでも同じです。保証金50,000円だけが合っていても、前受け30,000円が見えなければ、保証金と前受けが混ざっています。

見るものは、次の三つです。文言は図と同じです。

1. 保証金（預り）を売上入金や前受けに混ぜない
2. 得意先から預かった保証金を持つとき、何を分けて残すか
3. 保証金・売上入金・前受けが、別の欄で見えるか

例Aでは、保証金（預り）が100,000円、売上入金が15.0kg×3,000＝45,000円、前受けが0円、通帳合計の見え方が100,000＋45,000＝145,000、が並んでいるかです。100,000円は保証金の欄です。預りです。売上入金でも前受けでもありません。45,000円は売上入金の欄です。0円は前受けの欄です。145,000をラベルなしの一行にまとめません。100,000をラベルなしの今日の売上入金や今日の請求消し込みにしません。45,000をラベルなしの保証金返却や預りにしません。例Bでは、保証金（預り）が50,000円、売上入金が0円、前受けが30,000円、検算が50,000＋30,000＝80,000、が並んでいるかです。80,000をラベルなし一行にしません。50,000を前受けに混ぜません。30,000を保証金としてラベルなしで寄せません。例Aの保証金100,000円と例Bの保証金50,000円を足して150,000の一行にラベルなしでまとめません。同じ金額が二役に見えるときは文言で区別します。100,000は預り保証金です。45,000は売上入金です。30,000は前受けです。判断のポイントは、通帳メモの枚数ではありません。保証金、売上入金、前受けが、役割の違う欄で並んでいるかです。145,000の一行だけが見えると、保証金と売上入金は見えていません。45,000を、100,000の行に混ぜません。同じ「金額」でも、保証金と売上入金と前受けは欄が別のままです。100,000円という預り保証金は、今日の売上入金の金額ではありません。ラベルのない一つの金額も、今日の一行ではありません。

前受けの当て先の再説や、入金確認の手順の再説には入りません。売掛残高の追い方や、掛け限度の止め方の再説にも入りません。見るのは、いまの保証金（預り）と、いまの売上入金と、いまの前受けです。制度の解説や帳面の作り替えには入りません。

小さく始めるなら

全得意先の保証金台帳も、入金一覧の作り替えも、あとです。まずは、今日見た一件だけの保証金と売上入金と前受けを置きます。

1. 保証金（預り）を書き出します。例Aなら、100,000円です。100,000円は保証金の欄です。預りです。売上入金でも前受けでもありません。保証金の欄を、売上入金や前受けで上書きしません。
2. 売上入金を横に置きます。15.0kg×3,000円＝45,000円です。45,000円は売上入金の欄です。保証金ではありません。保証金の一行にラベルなしで寄せません。45,000をラベルなしの保証金返却や預りにしません。
3. 前受けを横に置きます。例Aなら0円です。0円は前受けの欄です。保証金の欄とも売上入金の欄とも別です。検算は100,000＋45,000＝145,000です。145,000をラベルなしの一行にまとめません。100,000をラベルなしの今日の売上入金や今日の請求消し込みにしません。
4. 例Bを同じ欄で置きます。保証金（預り）は50,000円、売上入金は0円、前受けは30,000円です。検算は50,000＋30,000＝80,000です。80,000をラベルなし一行にしません。50,000を前受けに混ぜません。30,000を保証金としてラベルなしで寄せません。例Aの保証金100,000円と例Bの保証金50,000円を足して150,000の一行にラベルなしでまとめません。
5. 保証金の欄を、売上入金や前受けで上書きしません。売上入金や前受けを保証金の一行にラベルなしで寄せません。保証金（預り）を売上入金や前受けに混ぜない、です。保証金と売上入金と前受けを、別の欄に残します。

この五つのあとで、保証金は預りとしてだけに見えます。売上入金や前受けに寄せて保証金の欄を上書きする状態からは、離れます。前受けの当て先の再説や、入金確認の手順の再説、売掛残高や掛け限度の再説には入りません。残す欄は、保証金（預り）と、売上入金と、前受けです。

保証金と売上入金と前受けの分け方を揃えたい場合は、紙やExcelを残したまま、現状の流れを一緒に確認できます。お問い合わせから、課題整理としてご相談ください。

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